Fiscalidad de empresas P2P en España : Cómo tributan los intereses y claves para la declaración de la renta
A medida que se acerca el momento de presentar la declaración de la renta correspondiente al año 2024, los inversores españoles que utilizan plataformas de préstamos entre pares (P2P) como Lendermarket deben conocer bien la fiscalidad de los intereses generados por sus inversiones. En esta guía, explicamos las implicaciones fiscales claves. Tenga en cuenta que este artículo es meramente informativo y no constituye asesoramiento fiscal personalizado. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para casos concretos antes de presentar su declaración.
¿Cómo tributan los intereses generados en Lendermarket en España?
En España, los intereses obtenidos en plataformas de inversión P2P como Lendermarket se consideran rendimientos del capital mobiliario, ya que provienen de la cesión de capital a terceros. Dichos rendimientos se integran en la base imponible del ahorro (casilla 027) y están sujetos a retención e impuestos según la normativa española.
Tramos del IRPF aplicables a los intereses en 2024
Los intereses generados en Lendermarket tributan en la base del ahorro con las siguientes tasas:
- 19% para los primeros 6.000 €
- 21% para el tramo entre 6.000 € y 50.000 €
- 23% para el tramo entre 50.000 € y 200.000 €
- 27% para el tramo entre 200.000 € y 300.000 €
- 30 % para el tramo de más de 300.000 €
Es importante destacar que los intereses tributan en el momento en que se generan y están disponibles para el inversor, independientemente de si se retiran o se reinvierten. Para calcular la base sobre la que se aplicarán los porcentajes de tributación mencionados previamente, es necesario seguir estos pasos:
- Suma de intereses: Se deben contabilizar todos los intereses generados en las distintas plataformas de crowdlending en las que se haya invertido.
- Incorporación de otras rentas del capital mobiliario: A los intereses obtenidos en plataformas P2P, se deben añadir otros rendimientos del capital mobiliario, como los generados por depósitos bancarios, acciones, fondos de inversión, etc.
Base legal:
- Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), Artículo 25: Clasificación de los rendimientos del capital mobiliario.
- Ley del IRPF, Artículo 46: Tributación de la base imponible del ahorro.
Tributación de los intereses reinvertidos en Lendermarket
Si decides reinvertir los intereses generados dentro de la plataforma de Lendermarket, estos siguen siendo imponibles en el momento en que se acreditan en tu cuenta. En España, no hay diferimiento del pago de impuestos por reinversión, por lo que todos los intereses obtenidos deben declararse anualmente, aunque no se retiren.
Base legal:
- Ley del IRPF, Artículo 14: Devengo y atribución temporal de rentas.
Tributación de las bonificaciones en Lendermarket
Las bonificaciones en efectivo (cashback, bonos de bienvenida, referidos) se consideran ganancias patrimoniales:
- Tipo de renta: Se consideran ganancias patrimoniales no derivadas de una transmisión patrimonial.
- Base imponible: Se integran en la base imponible general del IRPF, no en la del ahorro.
- Tributación: Se suman a otros rendimientos y tributan a los tipos progresivos del IRPF, que pueden ir desde el 19% hasta el 47% dependiendo del tramo de ingresos totales.
- Declaración: Deben incluirse en la declaración de la renta (modelo 100) dentro del apartado de otras ganancias patrimoniales (casilla 389).
- Los residentes fiscales en España con posición en el extranjero superior a 50 000 € deben rellenar y presentar el modelo 720 de Hacienda antes del 31 de marzo.
Diferencias entre inversión como persona física y empresa
En España, los intereses obtenidos en Lendermarket pueden tributar de forma distinta si la inversión se realiza como persona física o a través de una empresa:
Inversión como persona física
- Se tributa en el IRPF, dentro de la base imponible del ahorro.
- Los tipos impositivos varían entre 19% y 30%.
- Solo se pueden deducir gastos específicos relacionados con la obtención de los rendimientos (ej. comisiones bancarias).
Inversión a través de una empresa
- Los intereses generados tributan en el Impuesto sobre Sociedades, con un tipo general del 25%.
- Se permite la deducción de gastos financieros, comisiones, costes operativos y otras inversiones relacionadas.
Deducciones y gastos aplicables en Lendermarket
Gastos deducibles en la declaración de la renta
Al ser rendimientos del capital mobiliario, los únicos gastos deducibles son aquellos directamente relacionados con la obtención de los intereses. Esto incluye:
- Comisiones bancarias: Si se pagan comisiones por transferencias de fondos hacia/desde Lendermarket, pueden deducirse. Solo son deducibles las comisiones vinculadas al ingreso o reintegro de fondos.
- Gastos de cambio de divisa: Si se realiza inversión en otra moneda y la entidad bancaria aplica una comisión, ese coste puede ser deducido.
Base legal
Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):
- Artículo 26: Gastos deducibles en rendimientos del capital mobiliario.
- Artículo 25: Clasificación de los rendimientos del capital mobiliario.
- Artículo 46: Tributación de la base imponible del ahorro.
- Artículo 14: Devengo y atribución temporal de rentas.
Regulación de la Agencia Tributaria Española:
- Guía de Renta: Información sobre el tratamiento fiscal de los rendimientos del capital mobiliario y deducciones aplicables. Compensación de pérdidas y ganancias patrimoniales.
Cómo declarar los intereses de Lendermarket en la declaración de la Renta
Los intereses obtenidos en Lendermarket deben declararse en el modelo 100 de la declaración de la renta dentro del apartado de rendimientos del capital mobiliario.
Pasos para declarar los intereses en la Renta
- Reunir la documentación
- Descarga el informe anual de intereses desde la plataforma de Lendermarket.
- Recopila información sobre impuestos retenidos en el extranjero (si aplica).
Acceder a la declaración de la renta
- Entra en la Agencia Tributaria y accede a tu borrador.
Declarar los intereses generados en el extranjero
- En el apartado de rendimientos del capital mobiliario, casilla 027, añade los intereses obtenidos en Lendermarket.
- Si los intereses están en otra divisa, convierte los importes a euros según el tipo de cambio oficial del Banco de España.
Plazos y sanciones por errores en la declaración
La Campaña de la Renta 2024 en España se desarrollará en las siguientes fechas:
- Presentación por Internet: Desde el 2 de abril hasta el 30 de junio de 2025. Durante este periodo, podrás presentar tu declaración a través de la plataforma Renta Web o mediante la aplicación móvil de la Agencia Tributaria.
- Presentación por Teléfono: Desde el 6 de mayo hasta el 30 de junio de 2025. Para utilizar este servicio, es necesario solicitar cita previa entre el 29 de abril y el 27 de junio de 2025.
- Presentación Presencial en Oficinas: Desde el 2 de junio hasta el 30 de junio de 2025. La solicitud de cita previa estará disponible desde el 29 de mayo hasta el 27 de junio de 2025.
Es importante destacar que, si el resultado de tu declaración es a ingresar y deseas domiciliar el pago en cuenta bancaria, el plazo para presentarla finaliza el 25 de junio de 2025. Recuerda que estos plazos son aplicables para la declaración correspondiente al ejercicio fiscal de 2024. Es recomendable no esperar hasta el último momento para evitar posibles incidencias. No declarar los intereses correctamente puede generar sanciones y recargos.
Conclusiones finales
- Los intereses de Lendermarket tributan como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro (19%-27%).
- Si se invierte a tarvés de una empresa los intereses generados tributan en el Impuesto sobre Sociedades, con un tipo general del 25%.
- Los ingresos se deben declarar anualmente, aunque no se retiren.
- Los residentes fiscales en España con posición en el extranjero superior a 50 000 € deben rellenar y presentar el modelo 720 de Hacienda antes del 31 de marzo.
- Para optimizar la fiscalidad, es recomendable analizar cada caso con un asesor.
Este contenido es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento financiero. Siempre realice su propia investigación y consulte a un asesor financiero cualificado antes de tomar decisiones de inversión. El desempeño pasado no es indicativo de resultados futuros e invertir implica riesgos, incluida la posible pérdida de capital.